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【兩會關注】報告指出,降低制造業和小微企業稅收負擔

時間:2019/3/5 11:27:43  來源:兩會報道  閱讀:525

3月5日上午9時,十三屆全國人大二次會議開幕,國務院總理李克強作政府工作報告。報告指出,確保所有行業稅負只減不增。


     報告指出,2019年,我國將深化增值稅改革。

     將制造業等現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低;

保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增,繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

報告還指出,2019年將抓好年初出臺的小微企業普惠性減稅政策落實。

李克強總理 政府工作報告——

  三、2019年政府工作任務

  (一)繼續創新和完善宏觀調控,確保經濟運行在合理區間。

  實施更大規模的減稅。

  普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔。深化增值稅改革,制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增,繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。抓好年初出臺的小微企業普惠性減稅政策落實。這次減稅,著眼“放水養魚”、增強發展后勁并考慮財政可持續,是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措,是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革,是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。[2019-03-05 09:46]


  明顯降低企業社保繳費負擔。


  下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例,各地可降至16%。穩定現行征繳方式,各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業實際繳費負擔的做法,不得自行對歷史欠費進行集中清繳。繼續執行階段性降低失業和工傷保險費率政策。今年務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。加快推進養老保險省級統籌改革,繼續提高企業職工基本養老保險基金中央調劑比例、劃轉部分國有資本充實社保基金。我們既要減輕企業繳費負擔,又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長并按時足額發放,使社保基金可持續、企業與職工同受益。


2019年增值稅稅率表 

  增值稅稅率一共有4檔:13%,9%,6%,0%。

  1、銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農產品等貨物(易混項見附件)稅率為9%;加工修理修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為13%;銷售無形資產(除土地使用權)為6%,出口貨物稅率為0;

  2、其余的:貨物是13%,服務是6%。

序號   稅目    稅率

1 銷售或者進口貨物(除9-12項外) 13%

2 加工、修理修配勞務 13%

3 有形動產租賃服務 13%

4 不動產租賃服務 9%

5 銷售不動產 9%

6 建筑服務 9%

7 運輸服務 9%

8 轉讓土地使用權 9%

9 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 9%

10 糧食等農產品、食用植物油、食用鹽 9%

11 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品 9%

12 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物 9%

13 郵政服務 9%

14 基礎電信服務 9%

15 增值電信服務 6%

16 金融服務 6%

17 現代服務 6%

18 生活服務 6%

19 銷售無形資產(除土地使用權外) 6%

20 出口貨物 0%

21 跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產 0%

——————————————————

  此前我國增值稅稅率分為16%、10%、6%、0%四檔。采掘、制造業多數在16%檔,10%檔主要包括交通運輸、公用事業、農林牧漁、房地產、建筑裝飾和通信業,而金融服務業則多數在6%檔,出口貨物稅率為0。

  我國增值稅此前經歷過3次重要降稅/并檔。2012年后我國基本完成了增值稅的轉型改革過程,但增值稅、營業稅并存導致重復征稅現象仍然存在,因此在2016年我國開始進行營改增,總計為社會減稅9186億元,至此增值稅已實現征收行業和抵扣范圍的全覆蓋。

  第一次下調/并檔:2014年起7月1日起,將6%、4%和3%的稅率統一調整為3%,2015年增值稅收入同比增速由7.1%下降為0.8%;

  第二次下調/并檔:營改增后,增值稅四檔的稅率檔次和各種稅收優惠使得整體稅制還是顯得冗雜,因此,國務院常委會議決定,2017年7月1日起增值稅率從四檔降低為三檔,取消13%的稅率,將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%下調至11%;

  第三次下調/并檔:2018年5月1日起,增值稅下調1個百分比。目前我國增值稅的三檔稅率分別為6%、10%和16%,其中,采掘、制造業多數在16%檔,10%檔主要包括交通運輸、公用事業、農林牧漁、房地產、建筑裝飾和通信業,金融服務業則多數在6%檔。    

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